PRACTICA III - ACTIVIDAD INTEGRADORA

Centro Escolar: INSTITUTO NACIONAL DE LA COLONIA CIUDAD OBRERA DE APOPA
Asignatura : Practica III		Grado : 3º Técnico B
Unidad Didáctica	Practica Contable
Objetivo de aprendizaje.	1- Describir el proceso de previsión social  en el salvador. 2- Conocer las leyes tributarias que se aplican a las personas naturales y jurídicas en el salvador. 3- Aplicar en la resolución de ejercicios las leyes relacionadas con el impuesto sobre la renta y otros impuestos en el salvador.
Competencia a Evaluar.	1-Describe adecuadamente el proceso de aplicación de la previsión social en el salvador. 2- Clasifica las diferentes leyes relacionadas con los tributos en el salvador para las personas naturales y jurídicas. 3- Aplica correctamente las leyes tributarias en la resolución de casos de personas naturales y empresas.
Nombre de la Actividad integradora.	Aplicación de leyes tributarias en la solución de casos de retención del impuesto sobre la renta, pago a cuenta y la retención y percepción del IVA
Objetivo de la Actividad integradora	Que los alumnos conozcan las leyes tributarias relacionadas con la retención, pago a cuenta, del impuesto sobre la renta y la retención y percepción del IVA. En la resolución ética y legal de problemas en las empresas.
Descripción de la Actividad.	En esta actividad se le presentan una serie de casos donde están involucradas personas naturales y jurídicas consideradas como pequeños, medianos y grandes contribuyentes. Para que los resuelvan aplicando adecuadamente las leyes tributarias y la ética que todo contador debe de aplicar en su trabajo profesional. Se hará una investigación de los artículos del código tributario de la ley del impuesto sobre la renta y de la ley del IVA relacionados con la retención del ISR, pago a cuenta, retención y percepción del IVA Donde los alumnos /as integrados en equipos harán un informe donde establezcan si aplica o no la retención del ISR, pago a cuenta, retención y percepción del IVA. Explicando si aplica o no. Utilizando la base legal para resolver los casos y harán los cálculos de retención del ISR, pago a cuenta, retención, percepción del IVA Y la declaración del pago a cuenta y el impuesto retenido. Dejando como constancia el proceso de su trabajo. La declaración solo se le hará a la empresa LAS CHIQUITAS S.A de C.V  con NIT 0614-020462-121-6 dedicada a la compra y venta de ropa combustible  y productos que en el empaque traen el precio des el fabricante ubicada en la avenida España nº 120 S.S.
Recursos	Docentes y contadores para consultar, Alumnos/as para trabajar. Computadora, Impresora, Libros y Papelería
Fuentes de Consulta.	Profesionales en contabilidad: la ley del ISR para la retención de impuestos y el pago a cuenta, el código tributario Art. 153-160 y  los art 162, 162ª y el 163
Producto Esperado.
Tipos y criterios de Evaluación.	HETERO EVALUACIÓN: Criterios 1-sustento legal y contenido del informe 20% 2-orde y  correlación de las los artículos de las leyes aplicadas en cada caso 10% 3-Exactitud en los cálculos de cada caso 30% 4-Exactitud en la elaboración de la declaración 30% 4-puntualidad con la entrega 10% COOEVALUACIÓN: 1-Apoyo en la investigación 20% 2-Ayudo en la elaboración del reporte 20% 3-Coolaboro en la resolución de los casos 30% 4-Participo en la elaboración de la declaración 30% ACTOEVALUACIÓN: 1-Apoyo en la investigación 20% 2-Ayudo en la elaboración del reporte 20% 3-Coolaboro en la resolución de los casos 30% 4-Participo en la elaboración de la declaración 30%
Fecha de Entrega	10  de Agosto de 2016

ANEXOS DE LOS CASOS A RESOLVER: INDICACIONES:

A continuación se presenta siete casos práctico, los que deberá resolver según lo solicitado.

Caso 1

El Lic. Carlos Espinoza es abogado y notario inscrito como contribuyente de IVA, durante el mes de diciembre pasado prestó servicios de Asesoría Legal a la Empresa “El Encanto S.A de C.V.”, por los cuales devengo honorarios profesionales por $5000.00 dólares; además genero ingresos de $3,500.00 por representación legal a clientes diversos.

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- Calcule la Retención de Impuesto sobre la Renta aplicada por la Empresa al Lic. Espinoza (cite base legal y razone su respuesta).

- A qué porcentaje de pago o anticipo a cuenta esta sujeto el Lic. Espinoza:

¿Por qué? Cite base legal__________________________________________________________

- Realice los cálculos de pago o anticipo a cuenta de los ingresos percibidos por el Lic. Espinoza durante el mes de diciembre, explicando y citando base legal.

Caso 2

El Supermercado “El Baratillo, S.A. de C.V”, vende $9,500.00 en productos Diana, $5,000.00 en Bebidas de Industrias La Constancia, ambas con precios sugeridos de venta por el proveedor. Además vende $4,575.00 entre frutas y verduras frescas.

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- A qué porcentaje de pago o anticipo a cuenta esta sujeto el Supermercado por los productos

vendidos:

¿Por qué? Cite base legal

Realice los cálculos respectivos.

Caso 3

La Empresa “La Moda de San Vicente, S.A de C.V.” propiedad de la Señorita Consuelo Arteaga, contrato los servicios del Consultor Colombiano René Flores, para diseñar el “Manual de Procedimientos de la Planta Productiva” devengando honorarios por la cantidad de $ 60,000.00; así mismo contrato los servicios de la Empresa “Viajero Feliz, S.A. de C.V.” para que transportará a los mandos medios de la empresa a las 5 jornadas de capacitación sobre el uso del Manual de Procedimientos, pagando la suma de $950.00. Pago $120.00 por el alquiler de 200 sillas plegables a “Alquileres Santa Fe” propiedad de la Señorita Maura Molina.

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- ¿Diga si aplica retención al Consultor Colombiano René Flores y de cuánto será la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa______; explique y cite base legal.___________________

Realice los cálculos de retención si aplica.

- ¿Diga si aplica retención a la Empresa “Viajero Feliz, S.A. de C.V.” y de cuánto será la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa_____; explique y cite base legal.___________________

Realice los cálculos de retención si aplica. Explique.

- ¿Diga si aplica retención a “Alquileres Santa Fe” por el alquiler de sillas y de cuánto será la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa_____.

Realice los cálculos de retención si aplica. Explique.

Caso 4

Enrique Navas de nacionalidad y domicilio en Guatemala, ha venido a pasar sus vacaciones a El Salvador donde su amigo José Acosta, en una de sus salidas con José  compra un billete de lotería cada uno y Enrique  sale favorecido con el segundo premio que es de $25,000 y José con un premio de $22,000.

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- ¿Diga si aplica retención de Impuesto Sobre la Renta para Enrique Navas y José Acosta y de cuánto será la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa_____; explique y cite base legal _________________________

Realice los cálculos de retención si aplica.

Caso 5

Editorial “El Lector Sabio S.A de C.V.” compra los Derechos de Autor de una obra literaria a “Producciones Literarias S.A DE C.V.”, considerando que la misma se convertirá en un “Best Seller”, pagando por dichos Derechos la cantidad de $12,750.00

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- ¿Diga si aplica retención de Impuesto sobre la Renta a “Producciones Literarias S.A DE C.V.” y de cuánto será la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa_____; explique y cite base legal _________

Realice los cálculos de retención si aplica.

Caso 6

La señora Gloria Rosales, demandó al señor Romeo Gómez por una deuda de $10,000 a capital, más $3,000 de intereses, en la resolución final el juez ordena al ejecutor de embargo, pagar a la señora Rosales lo adeudado por el señor Gómez, en las cantidades solicitadas.

Indicaciones: Conteste según lo solicitado a continuación.

- ¿Diga si aplica retención de Impuesto sobre la Renta y de cuánto es la tasa a aplicar? Si_____ No_____, Tasa_____; explique y cite base legal _______________________________________

Realice los cálculos de retención si aplica. 

Caso 7

La empresa  LAS CHINITAS S.A de C.V en el mes de junio vendió lo siguiente:

$50,000 de combustibles , $6,500 de productos con precios sugeridos y $65,0000 de ropa de la cual acepto una devolución de $1,500 y realizo una rebaja de $ 1,800

La empresa realizo pagos de salarios a trabajadores permanentes de la forma siguiente:

1-Marcos Castro        $1,600

2- Juana Acosta          $  600

3-Pedro Deras            $  900

4-Romeo Delgado      $3000

5-Omar Alas               $  400

A  Macos Castro y a Romeo Delgado les pago servicios profesionales $  1,900 y $ 1,600 respectivamente a Carlos Pérez  y a Carmen Artiga  con domicilio En Nicaragua les pago servicios profesionales $4,000 y $5,000 respectivamente a Pedro Deras ya Carlos Pérez les otorgo premios por $1,000 y $3,000 respectivamente.

Calcular las retenciones del ISR si tienen y el pago a cuenta y hacer la declaración respectiva.

Caso 8.

La empresa “Globos Dorados” cuyo giro es la venta al detalle de productos de decoración, está clasificada como mediano contribuyente por el Ministerio de Hacienda, y para aumentar sus inventarios compra a la empresa “Pando SA de CV” (clasificado como Gran Contribuyente por el Ministerio de Hacienda)productos relacionados con la decoración por un monto de U$375.00 IVA incluido.

Qué tipo de figura legal procede:

Ninguno□ Retención □ Percepción□ Anticipo a cuenta□ todos□

Razone el porqué de su respuesta:

____________________________________________________________________

Realice los cálculos respectivos de la operación antes detallada.

Suma neta por la compra: ________

Cantidad en concepto de IVA: __________

Cantidad en concepto de Retención, percepción o anticipo a cuenta IVA (si aplican): __________

Total a pagar a proveedor = _________________

Caso 9.

Marta va al supermercado “Don Chepe” a comprar las provisiones de la semana para su familia, cuando va a pagar en caja se da cuenta que no lleva efectivo y decide pagar con su tarjeta de crédito del “Banco Pollito” un total de $50 dólares IVA incluido. Al final del día el supermercado “Don Chepe” reúne todos los pagos hechos con las tarjetas de Crédito y Débito del “Banco Pollito” para reclamar al mismo el pago en efectivo de todas las compras realizadas. El total de compras realizadas con tarjetas de crédito y débito en

el supermercado “Don Chepe” fue de $7,800 IVA incluido.

Qué tipo de figura legal procede:

Ninguno□ Retención □ Percepción□ Anticipo a cuenta□ todos□

Razone su respuesta:

______________________________________________________________________________________

Realice los cálculos respectivos.

Suma neta por la compra: ________

Cantidad en concepto de IVA: __________

Cantidad en concepto de Retención, percepción o anticipo a cuenta IVA (si aplican):__________

Total a pagar por el Banco a supermercado “Don Chepe”= _________________

Caso 10.

El Ministerio de Agricultura y Ganadería institución de Gobierno designada como agente de retención ,compra a “Súper Almacenes el Gigante” 20 escritorios valorados cada uno en $100 + IVA, al momento de la compra el tesorero del citado Ministerio le manifiesta al gerente del “Súper Almacén el Gigante” que le efectuará la retención de IVA por estar facultado por resolución del Ministerio de Hacienda de fecha 15 de noviembre de 2012; no obstante, el gerente del “Súper Almacén el Gigante” le muestra la tarjeta color celeste que lo acredita como Gran contribuyente y le manifiesta que por estar clasificado como tal, el citado Ministerio no puede efectuarle la retención de IVA.

Qué tipo de figura legal procede:

Ninguno□ Retención □ Percepción□ Anticipo a cuenta□ todos□

Razone su respuesta:

Realice los cálculos respectivos.

Suma neta por la compra: ________

Cantidad en concepto de IVA: __________

Cantidad en concepto de Retención, percepción o anticipo a cuenta IVA (si aplican):__________

Total a pagar a proveedor = _________________

Caso 11.

La empresa “El mundo del ayer”, desea comprar 3 casitas plásticas para entretener niños en su sala de ventas, su proveedor, la distribuidora “plásticos duraderos” (la cual está clasificada por el Ministerio de Hacienda como mediano contribuyente), le venda cada casa plástica por un valor de 30.00 + IVA. La empresa “El mundo del ayer” al momento de la compra le presenta su tarjeta de contribuyente IVA, al dependiente quien advierte que es de color celeste.

¿Qué tipo de figura legal procede? :

Ninguno□ Retención □ Percepción□ Anticipo a cuenta□ todos□

Razone el porqué de su respuesta:

Realice los cálculos respectivos.

Suma neta por la compra: ________

Cantidad en concepto de IVA: __________

Cantidad en concepto de Retención, percepción o anticipo a cuenta IVA (si aplican):__________

Total a pagar a proveedor = _________________

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